個人養(yǎng)老金制度是實現(xiàn)高質量發(fā)展的重要戰(zhàn)略舉措

陳建偉 對外經(jīng)濟貿易大學國家開放研究院教育與開放經(jīng)濟研究中心副教授

日前，人力資源和社會保障部、財政部、國家稅務總局、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會五個部門聯(lián)合發(fā)布《個人養(yǎng)老金實施辦法》（以下簡稱《辦法》）。這是一份貫徹落實《國務院辦公廳關于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》的政策文件，對個人養(yǎng)老金的參加流程、資金賬戶管理、資金投資方向、信息披露和監(jiān)管等方面作出了具體規(guī)定。這標志著中國個人養(yǎng)老金制度正式落地，從此在實踐上正式開啟了社會養(yǎng)老、企業(yè)年金養(yǎng)老和個人養(yǎng)老三支柱并行的時代。

個人養(yǎng)老金制度的出臺，引發(fā)市場廣泛關注。一些分析機構認為，個人養(yǎng)老金制度實施，將有助于吸引上萬億增量資金進入金融市場，有助于穩(wěn)定和推動金融市場高質量發(fā)展。

個人養(yǎng)老金，是指由個人出資形成的養(yǎng)老金積累。《辦法》規(guī)定，個人養(yǎng)老金實行個人自愿參加的完全積累的賬戶制，參加人承擔所有繳費和自主選擇個人養(yǎng)老金產品，每年參與金額不超過12000元，可以按照國家有關規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。哪些人可以參加個人養(yǎng)老金計劃？《辦法》規(guī)定，在中國境內參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，都可以參加個人養(yǎng)老保險。而個人繳費形成的養(yǎng)老金賬戶，規(guī)定為具有開辦個人養(yǎng)老金賬戶業(yè)務的商業(yè)銀行以及個人養(yǎng)老金產品發(fā)行機構和銷售機構。個人繳費形成的個人養(yǎng)老金，可按規(guī)定領取，具有較大的靈活性和自主性。

個人養(yǎng)老金制度是中國積極應對人口老齡化和實現(xiàn)經(jīng)濟社會高質量發(fā)展的重要戰(zhàn)略舉措。

中國老齡化程度逐漸加深，需要各方面政策配套以積極應對老齡化時代的到來。根據(jù)國家衛(wèi)生健康委發(fā)布的信息，截至2020年底，全國60歲以上老年人口已達2．67億，占總人口比重為18．9％；預計到2035年，60歲以上老年人口將達到4億，占總人口比重將超過30％。未來的10年到15年內，中國將進入深度老齡化階段。隨著人口老齡化問題的日益凸顯，老年撫養(yǎng)比上升，養(yǎng)老醫(yī)療等社保支出負擔重，中國的公共服務和社保制度可持續(xù)性將面臨重大挑戰(zhàn)，迫切需要未雨綢繆提前做好應對。

應對深度老齡化的關鍵環(huán)節(jié)在于完善養(yǎng)老保障制度，而一個可持續(xù)的養(yǎng)老保障制度需要在國家、企業(yè)和個人之間合理地分配養(yǎng)老責任和分擔養(yǎng)老風險。當前，中國已經(jīng)建立起社會化的基本養(yǎng)老保險制度和企業(yè)年金養(yǎng)老保險制度。社會基本養(yǎng)老保險制度實現(xiàn)了制度上的全覆蓋，由國家、用人單位和個人共同負擔養(yǎng)老資金以保障退休人員的基本養(yǎng)老生活需要。企業(yè)年金是由企業(yè)單位和個人共同繳費形成，是一種發(fā)展型和有條件者提高老年生活質量的養(yǎng)老保險形式。

盡管基本養(yǎng)老保險實現(xiàn)了制度上的全覆蓋，并且企業(yè)年金也提供了很好的補充，但是社會上仍然有相當一部分群體沒有很好地享受多層次養(yǎng)老保險的制度紅利。靈活就業(yè)人員盡管已納入社會基本養(yǎng)老的制度覆蓋范圍，但是沒有很好的補充機制用于增加這類人員退休后的收入。此次個人養(yǎng)老金辦法的出臺，就是為了更好地與社會基本養(yǎng)老保險和企業(yè)年金制度形成互補，滿足不同類型參保人員的發(fā)展性養(yǎng)老需求。

這樣一來就形成了國家保障退休基本生活、企業(yè)和個人努力提高退休收入的良性發(fā)展機制，充分調動了各方積極性，為即將到來的深度老齡化社會打造一個多層次和多支柱的養(yǎng)老保險體系。