關于個人養老金的8個熱點問題,稅收優惠是關鍵

國務院辦公廳日前發布《關于推動個人養老金發展的意見》(以下簡稱意見)，推動發展適合中國國情、政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的個人養老金。

圍繞意見，界面新聞整理了關于個人養老金的八個主要問題，包括參保人范圍、繳費水平以及稅收優惠等。

問題一：什么樣的人可以參加？

答：根據意見，在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者，可以參加個人養老金制度。參加人每年繳納個人養老金的上限為12000元。

問題二：什么是個人養老金？

答：個人養老金又被稱為養老第三支柱，與基本養老保險、企業年金和職業年金共同組成養老保障體系的三大支柱。

從三大支柱的結構來看，基本養老保險占據了絕對主導地位。據清華大學五道口金融學院中國保險與養老金研究中心的測算，2019年，在我國養老金總資產中，第一支柱基本養老保險為6.29萬億元，占65.45%；企業年金和職業年金構成的第二支柱為1.80萬億元，占18.73%；第三支柱為1.52萬億元，占比15.82%

2018年，國家為推廣第三支柱，在上海市、福建省、蘇州工業園區三地試點發售個人稅收遞延型商業養老保險。截至2020年末，參保人數4.9萬人，累計實現保費收入4.3億元，保費收入與參與人數都有待進一步提升。

本次意見指出，要推動發展適合中國國情、政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的個人養老金，與基本養老保險、企業(職業)年金相銜接，實現養老保險補充功能，協調發展其他個人商業養老金融業務，健全多層次、多支柱養老保險體系。

問題三：個人養老金繳費誰來承擔？

答：根據意見，個人養老金實行個人賬戶制度，繳費完全由參加人個人承擔，實行完全積累。參加人通過個人養老金信息管理服務平臺，建立個人養老金賬戶。

問題四：個人養老金賬戶怎么開？

答：根據意見，個人養老金資金賬戶可以由參加人在符合規定的商業銀行指定或者開立，也可以通過其他符合規定的金融產品銷售機構指定。參加人應當指定或者開立一個本人唯一的個人養老金資金賬戶，用于個人養老金繳費、歸集收益、支付和繳納個人所得稅。

參加人變更個人養老金資金賬戶開戶銀行時，應當經個人養老金信息管理服務平臺核驗后，將原個人養老金資金賬戶內的資金轉移至新的個人養老金資金賬戶并注銷原資金賬戶。

問題五：賬戶里的錢怎么用？

答：參加人可以用繳納的個人養老金在符合規定的金融產品銷售機構購買銀行理財、商業養老保險、公募基金等金融產品，并承擔相應的風險。

問題六：賬戶里的錢可以隨時提取嗎？

答：個人養老金資金賬戶實行封閉運行，其權益歸參加人所有，除另有規定外不得提前支取。

參加人達到領取基本養老金年齡、完全喪失勞動能力、出國(境)定居，或者具有其他符合國家規定的情形，經個人養老金信息管理服務平臺核驗領取條件后，可以按月、分次或者一次性領取個人養老金，領取方式一經確定不得更改。

領取時，應將個人養老金由個人養老金資金賬戶轉入本人社會保障卡銀行賬戶。參加人死亡后，其個人養老金資金賬戶中的資產可以繼承。

問題七：個人養老金能不能享受稅收優惠？

答：意見指出，國家制定稅收優惠政策，鼓勵符合條件的人員參加個人養老金制度并依規領取個人養老金。

復旦大學經濟學院副教授余顯財認為，個人養老金可能享受的稅收優惠可參照之前在上海等地試點發售的個人稅收遞延型養老保險。參保人繳納養老金時可暫免征收個人所得稅，等到以后從賬戶支取資金時再補稅。

這也是國際上對個人養老金賬戶普遍實施的稅收遞延政策。遞延納稅雖不能減少應納稅額，但納稅期的推遲可以使納稅人無償使用這筆款項而不需支付利息，對納稅人來說等于是降低了稅收負擔。

以2018年開始在上海市、福建省、蘇州工業園區試點發售的個人稅收遞延型養老保險為例，納稅人購買符合條件的商業養老保險產品的支出，可以在個人所得稅前扣除一定額度，對養老金賬戶積累階段的增值收益免稅，等個人領取時，再按規定繳納個人所得稅。

如果一位參保人每月應稅收入17000元，每月保費扣除限額為1000元，實施個稅遞延政策后每月可少繳個人所得稅250元，一年累計少繳個稅3000元。假設一位參保人從30歲開始購買個稅遞延養老險，每月保費1000元，產品收益率是復利3.5%，等60歲退休時，總共繳納保費36萬元，但賬戶價值變成了61.8萬元。

在實際領取稅收遞延型商業養老保險的養老金收入時，其中25%部分予以免征個稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，實際稅率僅7.5%。假設每月領取養老金的收入是5000元，1250元免稅，3750元是按照10%的稅率繳納個人所得稅，即交稅375元。

問題八：個人養老金繳費上限會調整嗎？

答：根據意見，目前參加人每年繳納個人養老金的上限為12000元。人力資源社會保障部、財政部根據經濟社會發展水平和多層次、多支柱養老保險體系發展情況等因素適時調整繳費上限。